仮想通貨に対する税金を支払うためのガイド
学べること
この記事は税金に関するアドバイスではないことに注意してください。仮想通貨課税に関する規則がどのように適用されるかについては、資格のある税理士/専門家に相談するか、地元の税務当局に問い合わせてください。
時々、仮想通貨のクレイジーな世界は現実から完全に切り離されているように見え、価格は重力に反して永遠に上昇します。残念ながら、あなたの暗号通貨体験は、死と税金という 2 つの有名な確実性を備えた日常生活のルールの影響を受けます。この記事ではあなたの平均余命については言及しませんが、暗号通貨活動に対して税金を支払う必要があるかどうかを考えたことがない場合は、座ってこの記事を読んでみてください。
一部の国では仮想通貨課税に対して非常に先進的なアプローチを採用しているため、このニュースは悪いことばかりではありませんが、この業界が非常に新しいことを考えると、プロセスは決して単純ではありません。ただし、暗号通貨に多額の投資をしている場合、または定期的に取引を行っている場合は、税金の計算をやるべきことリストに含める必要があります。
暗号通貨に関連する納税義務は国ごとに詳細に異なりますが、これについては以下で説明しますが、詳細を掘り下げる前に、暗号通貨が（税務の観点から）どのようにみなされるかという主な違いについて説明します。あなたが負う義務とは大きな違いがあります。
税務当局が仮想通貨を分類する方法
暗号通貨の販売に対して課せられる税金は、税務当局が暗号通貨をどのように扱うかによって異なります。主な差別化要因のいくつかは、crypto を次のように分類します。
外国通貨
ビットコインとそれに続く多くのコインは通貨として機能しますが、その投機的な性質と各国通貨との競争の源であるため、ビットコインを純粋に外国通貨とみなしている政府はほとんどありません。イスラエルとブルガリアの2つの例外は例外です。これは、暗号通貨の課税方法に広範な影響を及ぼします。
財産
暗号通貨が財産とみなされている場合（最も一般的な区別）、いわゆるキャピタルゲインの責任を負うことになります。
驚かれるかもしれませんが、住宅、美術品、株、金などを投資として購入し、それを売却した場合、多くの政府は利益の一部を期待しています。逆に、損失が発生した場合は、これを欠損金として適用することができます (詳細は下記を参照)。
私的なお金
ドイツなどの一部の国では、仮想通貨を「民間のお金」と考えていますが、これは論理的な区別であるように思えます。政府は歴史的にお金を生み出す特権を持っており、特別に許可されていない限り、他人がお金を生み出して競争することを違法にしてきました。
暗号通貨は、ほとんどの税務当局がその使用の急速な増加に気づいたため、遡及分類を行ったという点で独特です。
米国の自由ドルのケースが良い例です。 1998 年に創設されたリバティ ドルは、実際のドルにあまりにも似ていたため、その作成者であるバーナード ヴァン ノットハウスは複数の罪で有罪判決を受けました。
キャピタルゲインと所得税
仮想通貨課税の問題が非常に複雑である理由の 1 つは、キャピタルゲインと所得税という少なくとも 2 種類の課税の責任を負う可能性があることです。
上で述べたように、あなたの居住国が暗号通貨を財産として分類している場合、それはキャピタルゲインの対象となります。これは単純に、不動産とみなされるものを購入時よりも高い価格で売却した場合（免除の対象）、税務署は減税を求めるだろうということを意味します。
あなたの定期的な収入源（通常は仕事）には税金がかかります。収入源とみなされるその他の活動にも税金が課される可能性があります。これには暗号通貨も含まれます。仮想通貨は現在、定期的な利益をもたらす幅広いサービスを提供しているからです。
キャピタルゲインと所得税の各カテゴリ内で、関連する「課税対象イベント」に注意する必要があります。
これはオリンピックと関係があるように聞こえるかもしれませんが、課税対象イベントとは、税務当局が記録し、小さな文字で年次提出物に報告し、必要な税金を支払うことを期待しているあらゆる活動です。
主な課税対象となる仮想通貨イベントをリストしますが、一貫したアプローチは存在しないため、以下に国ごとに概要を示しますが、詳細を理解するには地元の税務当局または税理士に相談する必要があります。
キャピタルゲイン
売買
キャピタルゲインの対象となる最も明白な活動は、暗号通貨の売買です。購入自体は課税対象ではありません。
法定通貨（ユーロなど）で資金調達された暗号通貨を 1 回購入し、1 回の取引で全額をユーロで売却した場合は、購入した価格から支払った価格を単純に差し引くことができます。
結果として生じた利益は、キャピタルゲインの納税申告書の一部となるはずです。
たとえば、2020 年 8 月に BTC を 10,000 ユーロで購入します。 2020 年 11 月に 20,000 ユーロで販売
20,000 ユーロ - 10,000 ユーロ = 10,000 ユーロのキャピタルゲイン税がかかります。
多くの人は、キャピタルゲインが単に上記の法定通貨 > 仮想通貨の例に当てはまると誤解しています。国によって異なりますが、キャピタルゲインは通常、あらゆる処分に関連します。税務当局が処分をどのように定義するかが重要な差別化要因となりますが、以下のことがカバーされる可能性があります。
キャピタルゲインは、単に自分が管理するアドレス間で暗号通貨を転送したり、そもそも仮想通貨を購入したりすることとは関係ありません。
あなたの暗号通貨活動が、私たちの非常に単純な例よりも複雑である場合、つまりほとんどの人がそうですが、その課税対象イベントのリストを見て、必要な計算の複雑さを考えると、冷や汗が出るかもしれません。
パニックボタンを押す前に、「株式マッチング」または「株式プール会計」と呼ばれることが多い複雑な取引履歴を抽出するのに役立つルールがあります。
株式プール会計は、複雑な取引履歴の処分順序の基礎を提供します。これには次のものが含まれる場合があります。
場合によっては、Defi のような扱いが難しい分野のコスト基準を計算する方法を税務当局が判断するのを任せることもあります。この状況では、最も賢明だと思われるアプローチを使用し、計算/ロジックを記録し、その適用に一貫性を保ちます。ここであなたに有利なのは、税務当局が本質的に「私たちは知りません。賢明な提案をしてください」と言っているということです。
課税対象の収入源
あなたが暗号資産やサービスから定期的な収入を得ている場合、厄介な税務官もそれについて知りたがるかもしれません。以下に最も明白なものをいくつか示しますが、これも国によって異なります。
取引
収入源となる範囲で取引を行っている場合は、所得税を支払うことが期待される場合があります。趣味の取引と生業としての取引の違いについてのローカルルールを調べる必要があります。
マイニング
マイニングから収入を得ている場合は、税金が課される可能性があります。マイニング プールに参加している場合は、エクスポート可能なデータのダッシュボードにアクセスできる必要があるため、これは簡単です。
DIY アプローチを採用している場合は、収益と経費を相殺するために、より多くの作業を行う必要があります。収益を売却する場合、仮想通貨で支払われると仮定して、キャピタルゲインも記録する必要があります。
ステーキング/利息
通常の法定銀行口座で得られる利子が課税対象となる場合が多いのと同様に、ステーキングまたは利子がつくサービスから得られた収入も税金の対象となる可能性があります。
これは、最初は収入とみなされ、後で処分された場合にはキャピタルゲインの責任を負う可能性があるDEFIから得たトークンにまで及ぶ可能性があります。
暗号通貨で支払われる
暗号通貨で支払われる仕事はすべて収入として扱われ、課税の対象となる可能性があります。まだ価値のないトークンで支払われる場合、これは複雑になる可能性があります。おそらくそのカテゴリーが存在するでしょう。英国ではそれは「お金の価値」とみなされますが、これは世界によって異なります。
フォークの場合と同様に、受け取ったトークンの価値に対して賢明なアプローチをとり、たとえば上場時の同様のトークンの価格と比較するなどして、一貫性を保ちます。
最終的にトークンに実際の価値があり、それを売却した場合、おそらくキャピタルゲイン税の責任を負うことになります。
フォーク/エアドロップ
フォークやエアドロップは収入の一形態とみなされるかもしれませんが、多くは個々のフォークやエアドロップがその背後にある組織によってどのように管理されるかによって決まります。
良いニュース
たとえ税務当局からガイダンスが得られるとしても、複数のウォレットや取引所にわたる取引履歴を照合するのは依然として困難な作業です。この課題は、大部分の取引所で API フィードまたは CSV の手動エクスポートを介して取引履歴をエクスポートできるようにする必要があり、ウォレット取引は関連する各アドレスから識別できるという事実によって、より簡単になるはずです。
税金の観点から自分の取引履歴を理解するために長い夜を費やしたくない場合は、有料でそれを代行してくれる仮想通貨税務サービスが現在増えています。
あなたが用意する必要があるのは、ウォレットと取引所を接続することだけで、面倒な作業のほとんど (必ずしもすべてではないと思われます) を行ってくれます。 仮想通貨税務サービスの仕組みに関するブログ記事をお読みください。
キャピタルロス
苦労して得た利益を手放さなければならないかもしれないと考えるのは苦痛かもしれませんが、良いニュースは、取引損失が税額控除の対象となる可能性があるということです。課税対象の暗号通貨イベントが損失を生む場合、これらをキャピタルロスとして利益に対してカウントできる場合があります。最終的な結果は、実際には払い戻しを受ける予定であるということになるかもしれません。ドージコインをトップで購入すると何らかの利益が得られるとは誰が知っていたでしょうか。
税額控除
この魔法のインターネットマネーから得た利益の一部が政府に寄付されると考えると、少し憂鬱な気分になるかもしれません。それは悪いことばかりではありません。
ほとんどの税制は課税対象となる控除に基づいて機能します。これは、各カテゴリーについて、一定の金額に達するまで税金が課されないことを意味します。たとえば英国では、民間投資として保有されている仮想通貨はキャピタルゲインの責任を負いますが、それは最初の12,500ポンド（2020/21年）を超えた場合に限られます。したがって、会計年度内に 12,500 ポンド未満の仮想通貨から得たキャピタルゲインは、おそらく納税申告を行う必要がないことを意味しますが、処分のレベルなど、他の考慮事項があるため、税務当局に確認する必要があります。地元の税務当局からの公式ガイダンス。
ギフト
税の複雑さを考慮して、業界全体が税負担の軽減に専念しています。あなたがその枠にまだ属していない場合は、夫、妻、パートナーなどへの贈り物など、お小遣いを最大限に活用できる、検討する価値のある簡単なテクニックがいくつかあります。
暗号通貨を贈ることで、利用可能な許容量を実質的に 2 倍にすることができます。
売るのではなくローンを組む
仮想通貨を純利益で販売すると税金が発生する可能性が高いことを考えると、その価値を引き出すための別のアプローチを検討したいと考えます。現在、暗号通貨を担保に即時融資を提供する暗号通貨銀行サービスが膨大に存在します。
CEFI をテーマにした別のナレッジベース記事がありますが、見出しのメッセージは、価値を解放するために暗号通貨を借り入れることは課税対象ではないというものです。リスクがないわけではありませんが、税務署に介入したり、暗号通貨を売却したりする必要がなく、ローンや住宅ローンを返済するためのステーブルコインまたは法定通貨の信用枠を受け取ることができます。価値の増加に応じて利息を支払うことができますが、ローン対価値比率 (LTV) が一定のレベルを下回ると担保が売却されることに注意してください。
2022 年の米国の仮想通貨税報告規則
2022 年 10 月下旬、IRS は、2022 年の納税申告書に向けた仮想通貨およびその他のデジタル資産報告に関する最新のガイダンス草案をリリースしました。このガイドラインは次のリンクで公開されています: https://www.irs.gov/pub/irs-dft/i1040gi--dft.pdf 。
注目すべきは、フォームで尋ねられる典型的な質問、具体的には2019年以来尋ねられている「はい」か「いいえ」の質問における用語「仮想通貨」から「デジタル資産」への移行です。今後、申告者は、次の方法についてより多くのガイダンスを得ることができます。課税対象となる暗号通貨活動を開示するには、これらの質問に答えてください。最も重要なことは、（「仮想通貨」の代わりに）「デジタル資産」には、アートなどのアイテムの所有権を申請者に付与する代替不可能なトークンまたは NFTに関連する活動や、暗号通貨であるステーブルコインに関連する活動が含まれるようになったということです。現実世界の資産に固定されています。申告者は、これらの資産をサービスの報酬または特典として受け取った場合、また資産が贈与、販売、または交換された場合には、「はい」にチェックを入れる必要があります。
実際、2022 年に仮想通貨利益のテーマ領域となった「プレイ・トゥ・アーン・ゲーム」のデジタル資産など、IRS の仮想通貨言語を拡張するために多くの新しい用語やカテゴリが追加されました。 「暗号で保護された分散台帳」などは、納税者が混乱を招く可能性のある新たな曖昧さの側面を追加します。
他のいくつかのガイダンスも同様に矛盾しているように見えます。たとえば、送金が 16,000 ドル未満の場合、2022 年の贈与税申告書を提出する必要はありません。同時に、申告者は、その金額を下回る可能性のある贈与についても「はい」にチェックを入れる必要があります。
心配無用！この指示草案はすでに米国公認会計士協会から修正と例を含むより明確な指示の要望を受けており、2022年の納税申告書を完成させる前に、より明確なバージョンが準備されるはずです。
今何をすべきでしょうか？
もしあなたがこれを読んで、仮想通貨の取引や投資に支払うべき税金について完全に諦めたのではないかと心配しているのなら、一呼吸置いてください。
お住まいの地域特有の規則によっては、次の場合には何もすることができない場合があります。
やってはいけないのは、黙って問題が解決することを願うことです。仮想通貨ホドラーが価値の面で感じているメリットが税務当局の目に留まるのは必然だった。
アメリカの税務当局である IRS は現在、フォーム 1040 の冒頭で次の質問をしています。 」
これはゼロトレランス政策を明確に示しており、税務当局は内部でブロックチェーン分析を利用したり、Chainalies や Elliptic のようなサービスを購入したりするなど、高度化の観点から追いつきつつあります。
当局はまた、一定の基準を超えて取引する顧客の詳細を共有している人気取引所と直接協力している。 (下の画像を参照してください)。
えー、起こり得る最悪の事態は何ですか？
税務当局の目に触れるリスクを考慮しても、潜在的な責任を把握する手間が正当化されないと判断する場合もあります。その選択はあなた次第ですが、このセクションの次の記事では、仮想通貨活動からの納税義務を正確に計算するという困難な作業を自動化するために 、オンライン仮想通貨税務サービスがどのように機能するかについて説明します。