دليل لدفع الضرائب على العملات المشفرة

ما ستتعلمه

يرجى ملاحظة أن هذه المقالة ليست نصيحة ضريبية. استشر محاسب/محترف ضرائب مؤهل أو اتصل بسلطة الضرائب المحلية لديك لتوضيح كيفية تطبيق القواعد المتعلقة بضرائب العملات المشفرة عليك.

في بعض الأحيان، يبدو عالم العملات المشفرة المجنون منفصلًا تمامًا عن الواقع، حيث تتحدى الأسعار الجاذبية من خلال الارتفاع إلى الأبد. لسوء الحظ، تخضع تجربة العملات المشفرة الخاصة بك لقواعد الحياة اليومية مع اثنين من اليقينيات الشهيرة - الموت والضرائب. لن تعلق هذه المقالة على متوسط عمرك المتوقع، ولكن إذا لم تكن قد فكرت في أنك قد تحتاج إلى دفع ضريبة على أنشطة العملات المشفرة الخاصة بك، فقد ترغب في الجلوس أثناء قراءة هذا المقال.

الأخبار ليست كلها سيئة، حيث اتخذت بعض البلدان نهجًا تقدميًا للغاية فيما يتعلق بفرض الضرائب على العملات المشفرة، ولكن نظرًا لأن الصناعة جديدة جدًا، فإن العملية أبعد ما تكون عن البساطة. ومع ذلك، إذا كان لديك مبالغ كبيرة مستثمرة في العملات المشفرة أو كنت تتداول بانتظام، فيجب أن تكون المحاسبة عن الضرائب ضمن قائمة مهامك.

ستختلف الالتزامات الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة بالتفصيل من بلد إلى آخر - وهو ما نتناوله أدناه - ولكن قبل أن نخوض في التفاصيل، سنحاول معالجة الفروق الرئيسية في كيفية النظر إلى العملة المشفرة (من منظور ضريبي) والتي تجعل فرق كبير عن أي التزامات قد تكون لديكم.

كيف تصنف السلطات الضريبية العملات المشفرة؟

ستعتمد أي ضريبة تكون مسؤولاً عنها على بيع العملات المشفرة الخاصة بك على كيفية تعامل السلطة الضريبية لديك مع العملات المشفرة. بعض الفروق الرئيسية تصنف كريتبو على النحو التالي:

عملة أجنبية

على الرغم من أن عملة البيتكوين، والعديد من العملات المعدنية التي تلتها، تعمل كعملة، فإن طبيعتها المضاربة ومصدر المنافسة مع العملات الوطنية، تعني أن عددًا قليلًا جدًا من الحكومات تعتبرها عملة أجنبية بحتة - وإسرائيل وبلغاريا هما الاستثناءان. وهذا له آثار واسعة على كيفية فرض الضرائب على العملات المشفرة.

ملكية

عندما تعتبر العملة المشفرة ملكية - وهو التمييز الأكثر شيوعًا - فإنها ستكون مسؤولة عما يُعرف باسم مكاسب رأس المال.

قد يكون الأمر مفاجأة لك، ولكن إذا اشتريت منزلاً أو عملاً فنياً أو أسهماً أو ذهباً كاستثمار، ثم قمت ببيعه، فإن العديد من الحكومات تتوقع حصة من أي ربح. على العكس من ذلك، إذا خسرت المال، يمكنك تطبيق ذلك كخسارة ضريبية (المزيد حول ذلك أدناه).

المال الخاص

تعتبر بعض البلدان، مثل ألمانيا، أن العملة المشفرة هي "أموال خاصة" وهو ما يبدو تمييزًا منطقيًا. لقد حظيت الحكومات تاريخياً بامتياز إنشاء الأموال، وجعلت من غير القانوني لأي شخص آخر إنشاء أموال خاصة به والمنافسة، ما لم يسمح بذلك على وجه التحديد.

تعتبر العملة المشفرة فريدة من نوعها من حيث أن معظم السلطات الضريبية قد تأثرت بالزيادة السريعة في استخدامها، لذلك قامت بتصنيفها بأثر رجعي.

تعتبر حالة Liberty Dollar في الولايات المتحدة الأمريكية مثالاً جيدًا. تم إنشاؤه في عام 1998، وأدين منشئه، برنارد فان نوتهاوس، بتهم متعددة لأن دولار الحرية كان قريبًا جدًا من التشابه مع الدولار الفعلي.

أرباح رأس المال وضريبة الدخل

أحد الأسباب التي تجعل مسألة فرض الضرائب على العملات المشفرة معقدة للغاية هو أنك قد تكون مسؤولاً عن نوعين على الأقل من الضرائب - أرباح رأس المال وضريبة الدخل.

كما هو مذكور أعلاه، إذا كانت بلد إقامتك تصنف العملات المشفرة على أنها ملكية، فستخضع لمكاسب رأس المال. وهذا يعني ببساطة أنك إذا قمت ببيع شيء يعتبر ملكية بمبلغ أكبر من سعر شرائه - مع مراعاة الإعفاءات - فسوف يرغب جابي الضرائب في الحصول على حصة.

مصدر دخلك المعتاد - عادة وظيفتك - يخضع للضريبة. أي نشاط آخر يعتبر أيضًا مصدرًا للدخل، قد يخضع أيضًا للضريبة؛ وهذا يشمل العملات المشفرة، نظرًا لأنها تقدم الآن مجموعة كبيرة من الخدمات التي توفر عائدًا منتظمًا.

ضمن كل فئة - أرباح رأس المال وضريبة الدخل - ستحتاج إلى أن تكون على دراية بـ "الأحداث الخاضعة للضريبة" ذات الصلة.

قد يبدو هذا وكأنه يجب أن يكون له علاقة بالألعاب الأولمبية، ولكن الحدث الخاضع للضريبة هو أي نشاط تتوقع مصلحة الضرائب منك تسجيله، مع مراعاة الطباعة بخط صغير، والإبلاغ عنه في تقريرك السنوي ودفع الضريبة المطلوبة.

سنقوم بإدراج أحداث العملات المشفرة الرئيسية الخاضعة للضريبة، ولكن نظرًا لعدم وجود نهج واحد ثابت، فسنقوم بتوضيح الخطوط العريضة لكل دولة على حدة أدناه ولكن يجب عليك استشارة هيئة الضرائب المحلية أو محاسب الضرائب لفهم التفاصيل الكاملة.

مكاسب رأس المال

شراء بيع

النشاط الأكثر وضوحًا الذي يخضع لمكاسب رأس المال هو شراء العملة المشفرة ثم بيعها - فالشراء في حد ذاته ليس حدثًا خاضعًا للضريبة.

إذا قمت بعملية شراء واحدة لعملة مشفرة ممولة بالعملة الورقية (مثل اليورو) ثم قمت ببيع المبلغ بالكامل باليورو في صفقة واحدة، فيمكنك ببساطة طرح السعر الذي دفعته من السعر الذي اشتريته.

يجب أن يشكل أي ربح ناتج جزءًا من تقديمك الضريبي لأرباح رأس المال.

على سبيل المثال، قمت بشراء BTC في أغسطس 2020 مقابل 10000 يورو؛ ستبيعه في نوفمبر 2020 مقابل 20000 يورو

20.000 يورو - 10.000 يورو = 10.000 يورو مسؤولة عن ضريبة أرباح رأس المال.

يفترض العديد من الأشخاص خطأً أن مكاسب رأس المال تنطبق ببساطة على مثال Fiat> Crypto أعلاه. وسوف تختلف حسب البلد، ولكن أرباح رأس المال سوف تتعلق عموما بأي بيع. إن كيفية تعريف التصرف من قبل السلطة الضريبية الخاصة بك ستكون عامل التمييز الحاسم، ولكنها قد تغطي ما يلي:

لا تتعلق مكاسب رأس المال بمجرد نقل العملة المشفرة بين العناوين التي تتحكم فيها أو شرائها في المقام الأول.

إذا كان نشاط العملات المشفرة الخاص بك أكثر تعقيدًا، فإن مثالنا المبسط للغاية - وهو معظم الناس - فإن النظر إلى قائمة الأحداث الخاضعة للضريبة والتفكير في مدى تعقيد الحساب المطلوب، قد يجعلك تشعر بالعرق البارد.

قبل الضغط على زر الذعر، ستكون هناك قواعد من شأنها أن تساعدك على كشف سجل تجاري معقد، يُطلق عليه غالبًا "مطابقة الأسهم" أو "محاسبة مجمع الأسهم"

توفر المحاسبة المجمعة للأسهم أساسًا لترتيب التخلص من التاريخ المعقد للتداولات. قد تشمل:

في بعض الحالات، قد تترك مصلحة الضرائب الخاصة بك الأمر لك لمعرفة طريقة لتحديد أساس التكلفة للمناطق الصعبة مثل Defi. في هذه الحالة، استخدم ما تعتقد أنه النهج الأكثر منطقية، واحتفظ بسجل لحساباتك/منطقك وكن متسقًا في تطبيقه. ما هو في صالحك هنا هو أن مصلحة الضرائب تقول في الأساس "لا نعرف، قدم اقتراحًا معقولًا".

تدفقات الدخل الخاضع للضريبة

عندما تحصل على دخل منتظم من أصل أو خدمة مشفرة، قد يرغب جابي الضرائب المزعج أيضًا في معرفة ذلك. فيما يلي بعض من أكثر هذه الأمور وضوحًا، ومرة أخرى، سيختلف هذا باختلاف البلد.

تجارة

إذا كنت تتداول إلى الحد الذي يشكل مصدرًا للدخل، فقد يُتوقع منك دفع ضريبة الدخل. ستحتاج إلى النظر في القواعد المحلية حول ما يشكل هواية التداول مقابل التداول كوسيلة لعيش.

التعدين

إذا كنت تدر دخلاً من التعدين، فقد تكون مسؤولاً عن الضرائب. يجب أن يكون هذا أسهل إذا كنت جزءًا من مجمع التعدين، حيث يجب أن يكون لديك حق الوصول إلى لوحة معلومات البيانات القابلة للتصدير.

إذا كنت تتبع نهج "اصنع بنفسك"، فستحتاج إلى القيام بالمزيد من العمل على تحديد النفقات مقابل الإيرادات. إذا قمت ببيع العائدات وعندما تقوم بذلك - على افتراض أنها مدفوعة بالعملات المشفرة - فستحتاج أيضًا إلى تسجيل تلك الأرباح لرأس المال.

التوقيع المساحي/الفائدة

قد يكون أي دخل ناتج عن خدمات الرهن العقاري أو التي تحمل فائدة خاضعًا للضريبة بنفس الطريقة التي غالبًا ما تكون بها أي فائدة مكتسبة على حسابك البنكي العادي خاضعة للضريبة.

قد يمتد هذا إلى الرموز المميزة المكتسبة من DEFI والتي يمكن اعتبارها في البداية بمثابة دخل وإذا تم التخلص منها لاحقًا، فإنها تكون مسؤولة عن مكاسب رأس المال.

يتم الدفع بالعملة المشفرة

من المرجح أن يتم التعامل مع أي عمل تقوم به ويتم دفعه بالعملات المشفرة على أنه دخل ويخضع للضريبة. قد يكون هذا الأمر معقدًا إذا تم الدفع برموز مميزة ليس لها أي قيمة بعد. من المحتمل أن تكون هناك فئة لذلك. في المملكة المتحدة، تعتبر "قيمة مالية" ولكن هذا سيختلف في جميع أنحاء العالم.

كما هو مذكور أعلاه بالنسبة لـ Forks، اتبع نهجًا معقولًا تجاه قيمة الرموز المميزة المستلمة - على سبيل المثال من خلال المقارنة بسعر رمز مميز مماثل عند الإدراج - وكن متسقًا.

إذا كانت الرموز المميزة لها في النهاية قيمة حقيقية وقمت ببيعها، فمن المحتمل أن تكون مسؤولاً عن ضريبة أرباح رأس المال.

الشوكات/Airdrops

يمكن اعتبار Forks وAirdrops شكلاً من أشكال الدخل، ولكن الكثير سيعتمد على كيفية إدارة Forks أو Airdrops الفردية من قبل المنظمات التي تقف وراءها.

بعض الأخبار الجيدة

على الرغم من أنه ستكون هناك إرشادات متاحة من مصلحة الضرائب الخاصة بك، إلا أنه ستظل مهمة شاقة مقارنة تاريخ التداول الخاص بك عبر محافظ وبورصات متعددة. يجب أن يصبح هذا التحدي أسهل من خلال حقيقة أن غالبية البورصات يجب أن تسمح لك بتصدير سجل التداول الخاص بك من خلال خلاصة واجهة برمجة التطبيقات (API) أو عن طريق تصدير ملف CSV يدويًا، بينما يمكن التعرف على معاملات المحفظة من كل عنوان ذي صلة.

إذا كنت لا ترغب في قضاء الليالي الطويلة في فهم تاريخ التداول الخاص بك من منظور ضريبي، فهناك الآن عدد متزايد من خدمات ضرائب العملات المشفرة التي ستفعل ذلك نيابةً عنك مقابل رسوم.

كل ما ستحتاج إلى توفيره هو توصيل محفظتك والتبادل، وسوف يقومون بمعظم (ليس بالضرورة كل) الرفع الثقيل. اقرأ مقال مدونتنا حول كيفية عمل خدمات ضرائب العملات المشفرة.

خسائر رأس المال

على الرغم من أن فكرة أنه قد يتعين عليك التخلي عن أرباحك التي كسبتها بشق الأنفس قد تكون مؤلمة، إلا أن الخبر السار هو أن خسائر التداول الخاصة بك قد تكون معفاة من الضرائب. عندما تكون أحداث العملات المشفرة الخاضعة للضريبة تسبب خسائر، فقد تتمكن من احتسابها مقابل أي مكاسب كخسارة رأسمالية. قد تكون النتيجة الصافية أنك في الواقع بسبب استرداد الأموال - من كان يعلم أن شراء Dogecoin بالأعلى سيوفر بعض الفوائد!!

السماح للضريبة

الآن، فإن فكرة أن حصة من الأرباح التي قد تكون حققتها من أموال الإنترنت السحرية هذه يجب أن تذهب إلى الحكومة قد تجعل يومك في حالة من الإحباط قليلاً. ليس كل شيء سيئا.

تعمل معظم الأنظمة الضريبية على أساس البدلات الخاضعة للضريبة. ما يعنيه هذا هو أنه بالنسبة لكل فئة، لا يتم فرض الضريبة حتى يتم الوصول إلى مبلغ معين. في المملكة المتحدة على سبيل المثال، تكون العملات المشفرة المحتفظ بها كاستثمار خاص مسؤولة عن مكاسب رأس المال ولكن فقط بعد أول 12500 جنيه إسترليني (2020/21). لذا فإن أي مكاسب رأسمالية تحققها من العملات المشفرة أقل من 12500 جنيه إسترليني - خلال السنة المالية - تعني على الأرجح أنك لست مضطرًا إلى تقديم إقرار ضريبي، ولكن هناك اعتبارات أخرى - مثل مستوى التصرفات - مما يعني أنه يجب عليك التحقق من الأمر مع التوجيه الرسمي من مصلحة الضرائب المحلية الخاصة بك.

الإهداء

ونظرا لتعقيدات الضرائب، هناك صناعة بأكملها مخصصة لتخفيف الالتزامات الضريبية. إذا لم تكن ضمن هذه الفئة تمامًا، فهناك بعض الأساليب البسيطة التي تستحق النظر فيها والتي يمكن أن تحقق أقصى استفادة من البدلات، مثل تقديم هدية للزوج أو الزوجة أو الشريك وما إلى ذلك.

من خلال إهداء العملات المشفرة، يمكنك مضاعفة البدل المتاح بشكل فعال.

أخذ القرض بدلا من البيع

نظرًا لأن بيع العملات المشفرة الخاصة بك بصافي ربح من المرجح أن يؤدي إلى تكلفة ضريبية، فأنت تريد التفكير في نهج مختلف لفتح قيمتها. يوجد الآن عدد كبير من الخدمات المصرفية المشفرة التي ستقدم قروضًا فورية مقابل ضمانات العملة المشفرة.

هناك مقالة قاعدة معرفية منفصلة حول موضوع CEFI ، لكن الرسالة الرئيسية هي أن الاقتراض مقابل العملات المشفرة لإصدار القيمة غير خاضع للضريبة. لا يخلو الأمر من المخاطر، ولكنه يمكن أن يمكّنك من الحصول على حد ائتماني من العملات المستقرة أو العملات الورقية لسداد قرض أو رهن عقاري، دون إشراك ضرائب أو بشكل حاسم، الاضطرار إلى بيع العملات المشفرة الخاصة بك. يمكن دفع الفائدة من أي زيادة في القيمة، ولكن كن على علم أنه إذا انخفضت نسبة القرض إلى القيمة (LTV) إلى أقل من مستوى معين، فسيتم بيع ضماناتك.

قواعد إعداد التقارير الضريبية للعملات المشفرة في الولايات المتحدة لعام 2022

في أواخر أكتوبر 2022، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية مسودة إرشادات محدثة لتقارير العملات المشفرة والأصول الرقمية الأخرى للإقرارات الضريبية لعام 2022، المنشورة على هذا الرابط: https://www.irs.gov/pub/irs-dft/i1040gi--dft.pdf.

تجدر الإشارة إلى التحول بعيدًا عن مصطلح "العملة الافتراضية" إلى "الأصول الرقمية" في الأسئلة النموذجية المطروحة في النموذج، على وجه التحديد، سؤال نعم أو لا الذي تم طرحه منذ عام 2019. وسيحصل مقدمو الملفات الآن على مزيد من الإرشادات حول كيفية أجب عن هذه الأسئلة للكشف عن أنشطة العملات المشفرة الخاضعة للضريبة. والأهم من ذلك، أن "الأصول الرقمية" (بدلاً من "العملة الافتراضية") تتضمن الآن الأنشطة المتعلقة بالرموز غير القابلة للاستبدال أو NFTs ، والتي تمنح ملكية المُدون لعناصر مثل الفن، بالإضافة إلى الأنشطة المتعلقة بالعملات المستقرة، وهي عملات مشفرة. مرتبطة بأصول العالم الحقيقي. يجب على مقدمي الملفات الآن التحقق من "نعم" إذا حصلوا على هذه الأصول كمكافأة أو جائزة مقابل الخدمات، وإذا تم إهداء الأصول أو بيعها أو تبادلها.

في الواقع، تم تضمين العديد من المصطلحات والفئات الجديدة لتوسيع لغة التشفير الخاصة لمصلحة الضرائب، مثل الأصول الرقمية من "ألعاب اللعب من أجل الربح"، والتي أصبحت مجالًا موضوعيًا لتحقيق مكاسب العملات المشفرة في عام 2022. ومن ناحية أخرى، فإن المصطلحات ويضيف مثل "دفتر الأستاذ الموزع المضمون بالتشفير" جوانب جديدة من الغموض التي قد يجدها دافعو الضرائب مربكة.

تبدو بعض الإرشادات الأخرى متضاربة أيضًا. على سبيل المثال، إذا كانت التحويلات أقل من 16000 دولار، فليس هناك شرط لتقديم إقرار ضريبي على الهدايا لعام 2022. وفي الوقت نفسه، يجب على مقدمي الملفات التحقق من "نعم" للهدايا التي قد تكون أقل من هذا المبلغ.

لا تقلق! وقد تلقت مسودة التعليمات هذه بالفعل طلبات لإجراء مراجعات وتعليمات أكثر وضوحًا مع أمثلة من المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين ويجب أن تكون النسخة الأكثر وضوحًا جاهزة قبل الانتهاء من الإقرار الضريبي لعام 2022.

ماذا عليك ان تفعل الان؟

إذا كنت تقرأ هذا وتشعر بالقلق من أنك قد أسقطت الكرة تمامًا فيما يتعلق بالضريبة التي قد تدين بها على تداول العملات المشفرة واستثمارها، فخذ نفسًا.

اعتمادًا على القواعد الخاصة بالمكان الذي تعيش فيه، قد لا يكون لديك أي إجراء يمكنك اتخاذه في حالة:

ما لا ينبغي عليك فعله هو وضع رأسك في الرمال وتأمل أن تنتهي المشكلة. كان من المحتم أن تجذب الفوائد التي شعر بها متداولو العملات المشفرة من حيث القيمة انتباه السلطات الضريبية.

تطرح مصلحة الضرائب الأمريكية - هيئة الضرائب الأمريكية - الآن السؤال التالي في الجزء العلوي من النموذج 1040: "[في أي وقت خلال عام 2020، هل تلقيت أو بيعت أو أرسلت أو استبدلت أو اكتسبت أي مصلحة مالية في أي عملة افتراضية؟ "

يوضح هذا بوضوح سياسة عدم التسامح مطلقًا وأن السلطات الضريبية تلحق بالركب من حيث التطور، أو استخدام تحليلات blockchain داخليًا، أو شراء خدمات مثل Chainalogy أو Elliptic.

تعمل السلطات أيضًا بشكل مباشر مع البورصات الشهيرة التي تشارك تفاصيل العملاء الذين يتداولون فوق حد معين. (انظر الصورة أدناه).

ميه، ما هو أسوأ ما يمكن أن يحدث؟

قد تقرر أن خطر لفت انتباه مصلحة الضرائب لا يبرر متاعب معرفة مسؤوليتك المحتملة. هذا الخيار لك، ولكن المقالة التالية في هذا القسم تشرح كيفية عمل خدمات ضرائب العملات المشفرة عبر الإنترنت لمحاولة أتمتة المهمة الشاقة المتمثلة في حساب الالتزامات الضريبية بدقة من أنشطة العملات المشفرة الخاصة بك.

يرجى ملاحظة أنه لا ينبغي تفسير هذه المقالة على أنها نصيحة ضريبية. للحصول على إرشادات رسمية، راجع مصلحة الضرائب المحلية أو أحد متخصصي الضرائب المؤهلين.